山东华鹏玻璃股份有限公司关于2022年年度陈述信息发表监管作业函回复公告

来源:欧亚娱乐网 作者:欧亚娱乐网站发布时间:2024-03-29 01:54:21

  山东华鹏玻璃股份有限公司关于2022年年度陈述信息发表监管作业函回复公告

  本公司董事会及全体董事确保本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失,并对其内容的真实性、准确性和完整性承当单个及连带职责。

  山东华鹏玻璃股份有限公司(以下简称“公司”或“山东华鹏”)收到上海证券买卖所下发的《关于山东华鹏玻璃股份有限公司2022年年度陈述的信息发表监管作业函》(上证公函【2023】0205号),依据作业函要求,经公司核对,现就相关事项逐项回复如下:

  年报显现,陈述期内公司完结运营收入7.68亿元,同比下降10.33%,归母净利润亏本3.8亿元,较上年亏本添加0.15 亿元,其间计提财物减值丢失及诺言减值丢失算计2.45亿元,去年同期减值1.74亿元,首要触及固定财物、在建工程及应收账款。

  年报显现,公司期末固定财物账面价值8.4亿元,陈述期内承认减值丢失7312.04万元,占比8.7%,其间机器设备计提减值预备 6839.67万元。2021年、2020年固定财物减值丢失别离为3986.83 万元、3.1万元。前期公告显现,陈述期内子公司江苏石岛停产。请公司弥补发表:一、首要出产基地房子及建筑物、机器设备等固定财物规划、近三年产能、产值及产能利用率改动状况;二、近三年首要减值财物称号、账面价值、减值预备及减值测算依据;三、结合商场环境及客户需求改动、财物可运用状况等,阐明 2021年起公司固定财物大额减值的原因及合理性。请年审管帐师发表意见。

  一、首要出产基地房子及建筑物、机器设备等固定财物规划、近三年产能、产值及产能利用率改动状况。

  注1:固定财物净值为原值减累计折旧金额,不含减值预备;固定财物净值与2022年度陈述净值差异为兼并抵消金额608.81万元。

  注2:“原江苏石岛财物”悉数为出产设备,于2022年7月31日一切权转至母公司,依据协议约好:自2022年11月30日起“原江苏石岛财物”持续在江苏石岛公司免费寄存12个月,截止现在,“原江苏石岛财物”仍寄存于江苏石岛公司。

  从上表能够看出,自2020年度至2022年度,玻璃瓶罐的产能利用率逐年下降,首要原因系:1、2020年子公司江苏石岛窑炉进入晚期进行大修,导致当年产能下降;2、2021年公司总部瓶罐车间和子公司安庆华鹏公司窑炉进入晚期进行大修,江苏石岛、母公司-瓶罐限产限电等,导致当年产能和产值较上期下降;3、2022年公司总部瓶罐车间和子公司安庆华鹏公司大修结束,功率进步,导致产能上升。

  玻璃器皿只要公司总部进行出产,从上表能够看出,玻璃器皿2021年度产能利用率较其他年度有所下降,首要原因系2021年度限产限电,玻璃器皿出产线的首要动能为电和天然气(玻璃瓶罐出产线的首要动能为煤炭),限产限电导致2021年度部分月份玻璃器皿出产线处于低产状况。

  综上,公司的产能利用率首要随商场需求、公司战略规划以及政府方针影响改动。

  近三年来日用玻璃职业利润率处于下降态势,商场需求萎缩,职业竞赛加重,公司估量部分固定财物或许产生减值,2020、2021、2022年度别离延聘外部专业评价组织对固定财物进行了减值测验。其间公司固定财物2020、2021、2022年度计提的减值预备,首要参阅北京天圆开财物评价有限公司和山东中新土地房地产财物评价有限公司出具的《山东华鹏玻璃股份有限公司财物减值测验触及的辽宁华鹏广源玻璃有限公司财物组可回收金额项目财物评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000046号)、《山东华鹏玻璃股份有限公司财物减值测验触及的山东华鹏玻璃股份有限公司单项财物可回收金额项目财物评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000121号)、《山东华鹏玻璃股份有限公司财物减值测验触及的江苏石岛玻璃有限公司单项财物可回收金额项目财物评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000122号)、《山东华鹏玻璃股份有限公司财物减值测验触及的辽宁华鹏广源玻璃有限公司单项财物可回收金额项目财物评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000119号)、《山东华鹏玻璃股份有限公司财物减值测验触及的山西华鹏水塔玻璃制品有限公司单项财物可回收金额项目财物评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000120号)、《山东华鹏玻璃股份有限公司拟进行设备财物处置项目财物评价陈述》(中新评报字[2022]第0725号) 、《山东华鹏玻璃股份有限公司财物减值测验触及的长时刻财物可回收价值项目财物评价陈述》(中新评报字[2023] 第0040号),到2022年12月31日首要财物减值预备状况如下:

  三、结合商场环境及客户需求改动、财物可运用状况等,阐明 2021 年起公司固定财物大额减值的依据、原因及合理性。

  依据《企业管帐准则第8号-财物减值》及管帐方针相关规则,对相关的固定财物进行减值测验。2021年起,公司固定财物大额减值首要触及母公司、江苏石岛、甘肃石岛,详细状况如下:

  到2022年12月31日,母公司计提大额减值的固定财物为一条意大利盖玛·玻璃棉出产线。

  玻璃棉出产线现已与廊坊神州玻璃棉制品有限公司签定租借合同,租金为10万/月(含税),租期到2023年12月31日,现在可正常加工运用,年出产1.5万吨,详细包含制棉设备、输送机、打褶机、包装机等设备,外观较好。该设备原由菏泽公司运用后转租给廊坊神州玻璃棉制品有限公司运用,其间部分辅佐设备已由国产替代,如运送机、输送带等。

  依据《企业管帐准则第8号一财物减值》的规则,财物存在减值痕迹的,应当估量其可回收价值。可回收价值应当依据财物的公允价值减去处置费用后的净额与财物估量未来现金流量的现值两者之间较高者承认。

  经商场询价,年产1.5万吨玻璃丝棉出产线万/条(含税);经核算,玻璃丝棉出产线万元(不含税),综组成新率为58%,公允价值为1,383.10万元;处置费用首要考虑固定财物处置时产生的税金、产权买卖服务费及设备搁置时的保护保养费用。本次依照重置本钱的2%归纳取值47.69万元;公允价值减去处置费用后的净额为1,335.41万元。

  现在该出产线万元(含税),设备估量尚可运用年限为6.49年。设备租借现金流可回收价值为778.8万元,在不考虑危险报酬率的状况下,净残值约为248.00万元,未来现金流约1,026.80万元。

  估量未来现金流量的现值低于公允价值减处置费用净额。故2022年12月31日玻璃丝棉出产线、减值计提的依据:

  公司玻璃丝棉出产线月对外租借,其月租金为10.00万元(含税),估量未来现金流算计1,026.80万元;2021年,玻璃丝绵设备重置本钱3063.47万元,均匀成新率65%,公允价值1792.13万元,处置费用30.63万元,可回收价值1761.50万元,计提减值2423.24万元,2022年经本钱法核算,公允价值减处置费用净额为1,335.41万元,账面净值1,330.40万元。依据规则,可回收金额应当依据财物的公允价值减去处置费用后的净额与财物估量未来现金流量的现值两者之间较高者承认,故以公允价值减去处置费用作为财物减值测算依据。

  母公司固定财物玻璃丝棉出产线年置办,技能更新后重置本钱下降,引起减值。受商场环境影响,该出产线的首要产品为玻璃丝棉,玻璃丝棉首要用于房地产开发职业,2021年四季度房地产职业GDP同比下降2.9%,随后房地产职业销量下滑,需求下降,房地产原资料供应竞赛加重,玻璃丝棉职业利润率大幅下降,形成设备利用率下降后租借,依照减值测验,可回收价值低于设备账面价值,计提减值丢失是合理的。

  江苏石岛厂区于2022年头财物因“能耗双控”原因停产,设备撤除、搁置,现在均已中止运用。机器设备首要为玻璃瓶出产设备,其间有窑炉、储气罐、进口冷干机、进口空压机、码垛机等,大都于2016年启用。除窑炉设备外,日常简略保养保护,不考虑环保要素,均可正常运用。车辆首要为叉车2台、装载机2台,现在均可正常运用。电子设备首要为玻璃瓶检测设备,如激光液面操控仪、沉浮比较密度仪等,设备均可正常运用。

  (1)江苏石岛于2022年7月将码垛机、窑炉、队伍机等部分专用设备以两边洽谈价格648.81万元转让给山东华鹏;2022年10月,公司延聘专业评价组织山东中新土地房地产财物评价有限公司对上述设备进行评价并出具评价陈述,参照评价价值3,471.56万元作为终究处置价款转让给山东华鹏。

  (2)公司母公司于2022年11月对江苏石岛的股权和内部债务进行了转让;股权转让后设备所占用的房产、土地及隶属设备一切权产生搬运,原转让于山东华鹏的设备现无法持续原地运用。

  公司为赶快盘活财物,回笼资金,不再考虑对江苏石岛进行复产,已转让设备不具备出产条件及产生现金流的或许性,故评价不适宜选用收益法;依据慎重性准则,由于设备归于专用设备,首要运用本钱法对专用设备评价,考虑相应的保护及处置丢失,承认评价价值。

  2022年头因“能耗双控”停产,公司为回笼资金、盘活其首要财物一厂房、土地、设备,活跃寻觅意向购买方,鉴于专业设备对细分职业有较高要求以及日用玻璃职业近年展开放缓,设备出售难度较大。详细办法为:对技能状况尚可,可移地运用的机器设备,本次评价选用重置本钱法进行评价,该批设备重置本钱10,526.71万元,均匀成新率约53.60%,均匀处置折扣率70.64%,处置费用514.23万元,可回收金额3,471.56万元,2022年计提减值5,446.60万元。

  (1)江苏石岛设备首要为专用二手设备,对应买家少,且因占用买家资金较大,处置难度较大;

  (2)现在码垛机等专用设备保护状况一般,撤除保护时有必要加以涂脂、涂油、防尘、加固等恰当保护性撤除办法,以防止不必要的实体损坏及工艺精度、出产才能下降损害,别的部分设备器体较大,移地运用将产生较高的搬运费用和办理费用。

  (3)窑炉、分配料道、燃气料道等设备鉴于江苏石岛股权已转让,且无法移地运用,故设备剩余价值仅为耐火砖残值和器体残值,减值较大。

  (4)跟着企业股权处置,厂房及土地一切权改动,设备需求较短期限内处置变现。

  (1)房子建筑物:包含职工宿舍、制品库、配料车间、熔制车间、餐厅、空压机房、煤气产生站等,于2018年建成投入运用。

  (3)机器设备首要为出产设备,首要是电加热退火炉、煤气炉、玻璃出产线用推瓶机、制瓶机、壁厚检测设备、污水处理设备、一体机、联合检验机、脱硫除尘环保设备、空压机(进口)、主动包装机、队伍机(进口)、窑炉设备,共366台(套),其间,1台反正打包装机和3台主动打包机已撤除搁置,其他设备置办启用日期为2018年底,保护保养一般,技能状况根本正常。

  (4)运送设备首要为厂区装卸用的叉车、自卸轿车、装载机、堆垛机等,置办启用日期为2014年至2017年,车辆保护保养一般,技能状况根本正常。

  (5)电子作业设备为电脑、笔记本电脑、空调、复印机、打印机、投影仪、数码相机、彩电、监控体系、冰箱、作业桌等作业电子设备算计424台(套),2015年至2018年置办运用,运用状况及技能功能根本正常,部分电子设备运用较差。

  甘肃石岛自2021年起受周边商场消费才能下降,葡萄酒瓶和白酒瓶的需求持续下降,甘肃石岛转而首要出产啤酒瓶,导致主动包装机、反正打包装机等设备全年运用率极低,设备搁置且部分已撤除,呈现减值痕迹。因主动包装线首要为进步功率、下降人员劳动强度、机器换人设备,该设备减值不影响产能。

  自2018年达产后接连亏本,2018年亏本334.74万元,2019年亏本528.87万元,2020年亏本829.7万元,2021年亏本1,618.37万元,2022年亏本3,585.62万元。公司每年进行减值测验,2021年公司对财物做减值测验,因主动包装线无法满意出产和商场需求,2021年起部分搁置,产生减值痕迹,计提减值丢失200.00万元;2022年经山东中新土地房地产财物评价有限公司进行评价,2022年房子建筑物及构筑物重置本钱8,698.06万元,均匀成新率89.35%,可回收价值7,598.12万元,高于账面价值,不存在减值状况;机器设备重置本钱13,463.89万元,均匀成新率61.24%,处置费用198.24万元,可回收价值8,047.08万元,依据单项财物的可回收价值核算,作为财物减值测算依据,算计提减值预备1,382.91万元,其间主动包装线大部分搁置并撤除,重置本钱1,194.43万元,成新率15%,处置费用3.58万元,可回收价值175.58万元,计提减值615.71万元。故以公允价值减去处置费用作为财物减值测算依据。

  甘肃石岛近几年接连亏本且没有改动运营形式的痕迹,估量可回收金额低于财物净值的景象将长时刻接连,因而对固定财物计提减值是合理的。

  1、山西华鹏、辽宁华鹏于2017年停产,近期无复产方案,未来无法获取现金流量,以公允价值减去处置费用作为财物减值测算依据。详细状况如下:

  山西华鹏应山西环保要求,原方案进行窑炉晋级改造,并于2017年10月罢工停产转入改造。停产后,公司方案对窑炉进行煤改气或进行气联合电助熔改造,公司从投入产出等要素考虑,煤改气、原资料提价等要素将导致本钱大幅添加,经重复证明和讨论,未施行改造,暂缓复产。自2021年由于商场环境产生了较大改动,原资料价格大幅上涨,设备成新率下降,公司从投入产出进行证明,决议不再复产,2022年对部分设备撤除处置。自停产以来,公司每年对山西华鹏固定财物减值测验,各年计提减值状况如下:2017年未计提减值、2018年计提减值丢失8.12万元,2019年、2020年未计提减值,2021年计提减值丢失154.48万元,2022年计提减值丢失472.30万元。

  辽宁华鹏于2017年10月停产,拟进行技能晋级改造,停产后公司因资金紧张,技能晋级改造展开缓慢,一期改造工程竣工展开约80%,二期改造工程未开工,影响了辽宁华鹏的复产方案,自2021年由于商场环境产生了较大改动,原资料价格大幅上涨,设备成新率下降,公司从投入产出进行证明,决议不再复产。公司每年对辽宁华鹏固定财物减值测验,各年计提减值状况如下:2017年未计提减值,2018年计提减值丢失506.88万,2019年、2020年未计提减值,2021年计提减值丢失0.76万元、2022年计提减值丢失4.04万元。

  综上,依据公司对商场环境及客户需求改动、财物可运用状况等剖析证明,2021 年起公司固定财物大额减值是合理性的。

  年报显现,公司期末在建工程账面价值4.82亿元,首要在建项目包含器皿一车间改造项目、高级玻璃制品建造项目-辽宁华鹏广源玻璃有限公司项目,陈述期内均未持续推动。陈述期内公司在建工程共承认减值丢失4938.82万元,占比10.3%,2021年、2020年别离承认减值丢失3059.88万元、570.53万元。公司期末其他非流动财物中预付设备工程款6676.52万元。请公司弥补发表:一、上述两项在建项目立项布景、开工时刻、期间各年度施行展开、陈述期内未持续推动的原因及后续组织,陈述期内减值状况;二、结合相关工业方针、下流产品价格及需求改动状况等,阐明公司在建工程减值痕迹呈现的时点及原因,以及2021年起在建工程计提大额减值预备的合理性。三、预付设备工程款收款方、与公司的相相联络、收购协议签定时刻、收购内容、详细用处、付款组织及相关设备交给状况,相关设备是否与在建工程相关,如相关,请结合在建工程推动状况阐明相关设备持续收购的合理性。请年审管帐师发表意见。

  一、上述两项在建项目立项布景、开工时刻、期间各年度施行展开、陈述期内未持续推动的原因及后续组织,陈述期内减值状况。

  由于国内企业的出产工艺及设备相对落后,高级玻璃器皿大多依靠进口和欧美出产商在国内合资企业来供应。公司器皿一车间在部分原有设备根底上,于2018年引入国外高端出产设备,要点对现有玻璃器皿出产线进行技能改造和晋级,以及公司展开高级玻璃器皿和特别种类的玻璃制品,以满意出产工艺与配备、动力资源耗费和归纳利用、环境保护以及安全出产和劳动保护等多方面的要求。改造后产品首要为花瓶、醒酒器、高脚杯、平底杯、盘碗等新式高级无铅水晶玻璃器皿,可进步自主品牌的知名度和竞赛力,拓宽世界商场,扩展产品覆盖面,进步品牌影响力。

  (二)高级玻璃制品建造项目-辽宁华鹏广源玻璃有限公司项目立项布景、开工时刻:

  辽宁华鹏广源玻璃有限公司坐落辽宁省沈阳新民市兴隆堡沈采矿区,交通便当、运送便当,公司规划首要运营高级轻量化玻璃及玻璃制品的制作、出售,主导产品有各类白酒瓶、葡萄酒瓶、饮料瓶、酱菜瓶、罐头瓶、蜂蜜瓶、医药包装瓶等数百个种类,规划出产规划年产五万吨。项目对部分现有出产线进行技能改造和晋级,满意出产工艺与配备、动力资源耗费和归纳利用、环境保护以及安全出产和劳动保护等多方面的要求,契合国家的工业方针、职业准入要求,契合商场需求。项目建造有利于展开和强大辽宁省新民市高级日用玻璃职业的规划和商场竞赛力,有利于推动上下流工业和当地资源的归纳利用和物流业的展开,促进当地经济展开及满意商场需求,一起做大做强企业,提出了项目的想象。

  本项目于2012年开端发动项目调研作业,2013年起接连开端各项作业,并于2015年完结项目立项。

  (1)公司现在在建工程项目首要为房产,价值9,654.46万元,没有竣工,无法运用;机器设备价值43,293.95万元,未装置,未到达可运用状况。如要正常运用,后续需求投入相应资金及装置部分配套设备。近年,公司运营状况较差,资金紧张,无法投入相应资金进行项目建造。

  (2)因企业运营所在的经济、技能等环境以及财物所在的商场产生改动,对企业运营或许产生必定影响。近年,日用玻璃制品职业在原资料、动力价格上涨及全体经济下行压力等多重要素的影响下,职业全体盈余才能处于较低水平。

  为削减开销和未来或许产生的丢失,公司活跃寻求事务转型,于2022年10月,公司董事会审议经过了《发行股份及付呈现金购买财物并征集配套资金暨相关买卖预案》,清晰表明公司将逐渐处置现有事务。如买卖完结后,公司主运营务将改动为烧碱、环氧氯丙烷与盐酸羟胺等化学产品的研制、出产与出售。公司对现有在建工程项目短期内不会考虑添加大额投入,公司将依据全体规划进行充沛证明,活跃寻求意向方,经过出售、租借等途径盘活财物。

  公司到2021年12月31日的在建工程余额为57,084.60万元,在建工程减值预备余额为4,702.17万元,2022年计提减值预备4,938.82万元(其间包含工程物资减值预备408.38万元),2022年12月31日在建工程余额为55,355.99万元,减值预备余额为7,251.76万元。

  公司在建工程跟着商场或公司的事务转型等其他要素的改动,调整在建工程的投入方案,部分在建工程存在停建、缓建,导致建造工程呈现减值痕迹,为真实地反映在建工程价值,公司延聘外部专业评价组织对在建工程进行全面查看,经评价师的测验,对存在减值痕迹的在建工程计提减值。

  二、结合相关工业方针、下流产品价格及需求改动状况等,阐明公司在建工程减值痕迹呈现的时点及原因,以及2021年起在建工程计提大额减值预备的合理性。

  公司日用玻璃职业工业链上游为原资料环节,首要包含纯碱、石英砂、碎玻璃等;中游为玻璃包装容器出产供应环节;下流广泛应用于食物、酒水、饮料、医药、化妆品、化学试剂等范畴,自2021年我国“供应侧结构性变革”和“环保整治攻坚战”的持续推动,在项目施行过程中,由于国家微观经济波动、出资结构调整改动,日用玻璃职业对技能落后、能耗大、规划小的产线进行筛选,使出资项目的方案与前期猜测组织存在差异。

  为了进步公司产品在东北商场的占有率,进步公司产品质量和层次,公司新上辽宁华鹏高级玻璃制品建造项目,添加了新厂房、新设备等财物出资,并对现有设备进行技能晋级改造,对出产结构和出产才能进行归纳调整,公司办理层一向致力于高级玻璃制品建造项目,期间,因公司资金紧张,影响了辽宁华鹏的项目建造展开。自2021年起,商场环境恶化,工业方针调整,原资料和动力价格上涨,运营本钱上升,公司全体盈余才能处于较低水平,融资才能较弱,运营现金流较差,公司出产运营环境面对巨大应战,公司办理层决议不再投入相应资金进行项目建造。

  综上,结合公司战略展开规划,调整公司的运营展开方向,公司以为上述在建项目存在减值痕迹,并延聘外部专业评价组织进行减值测验,依据在建工程已投入部分测算可回收价值,计提相应的减值预备。

  大都设备归于玻璃制品专用定制设备。设备由国内署理商联络欧洲厂家规划定制,大部分设备现在由木箱封装,搁置寄存于厂区内部,保护保养状况一般。设备没有启用,均处于搁置状况,出产线未装置、开工。现行置办价格下降,且在建造备日常保护产生保护性费用,形成设备呈现大额减值。

  ①列入土建工程项目,算计22项,首要包含车间主体4#、配电房、包装物库、空压站、宿舍楼、制品库、餐厅等,首要为钢混结构和钢结构。在建工程处于土建工程施工阶段,车间主体4#等大部分房子主体工程根本竣工,为进行装置工程及装饰工程;7#制品库、质料车间及配料车间处于根底施工阶段。2020年曾经在建工程正常建造,不存在减值痕迹,2020年在建工程停建,且短期内不再考虑推动建造,呈现减值痕迹,随后每年进行减值测验,经测验2020年计提减值预备99.21万元,2021年计提减值预备330.94万元,2022年计提减值预备7.63万元,到2022年12月31日,土建工程项目账面价值7,817.67万元。

  ②列入在建工程-设备装置,首要包含:配电柜、计量柜、10双队伍机、8双队伍机、6单队伍机、LX电动单梁悬挂起重机、SHD智能节能压供气办理体系、智能节能操控柜、主动检验机等设备共158台(套),单个设备装置工程为置办后未装置运用的设备;部分为固定财物大修转入在建工程的设备,保护保养一般,部分设备作废,现行置办价格下降,且在建造备日常保护产生保护性费用,形成设备存在大额减值。2020年在建工程已停建,且短期内不再考虑推动建造,呈现减值痕迹,随后每年进行减值测验,经测验2020年计提减值预备327.02万元,2021年计提减值预备1,105.51万元,2022年计提减值预备931.06万元,到2022年12月31日,设备装置账面价值1,692.01万元。

  综上所述,公司在建工程减值是依照有关法令、行政法规和财物评价准则的规则,坚持独立、客观、公平的准则,依照必要的评价程序,并结合公司实践状况别离对公司在建工程选用相应评价办法进行的评价,评价结果是公允的,在建工程大额计提减值是合理的。

  三、预付设备工程款收款方、与公司的相相联络、收购协议签定时刻、收购内容、详细用处、付款组织及相关设备交给状况,相关设备是否与在建工程相关,如相关,请结合在建工程推动状况阐明相关设备持续收购的合理性。

  自公司2015年上市以来,公司持续调整战略方向,为深耕日用玻璃职业,公司办理层决议方案未来专心于高级玻璃器皿范畴,自2017年着力于引入国外抢先的技能、设备,签定了一系列定制专项设备合同,公司预付设备工程款详细状况如下:

  预付器皿出产线万元,占其他非流动财物-预付设备工程款的份额为92.15%。为进步器皿出产的制品率,质量及技能攻关等方面,公司与苏美达世界技能买卖有限公司、江苏苏美达仪器设备有限公司打开协作,依照协作协议约好,由苏美达署理履行一切合同从签定到付款到清关到送货一切流程,两边约好本公司付出完一切的金钱后,货权搬运至本公司。到2022年12月31日预付设备工程款收款方、与公司的相相联络、收购协议签定时刻、收购内容、详细用处、付款组织及相关设备交给等状况详见下表: (单位:万元)

  上表中为2017年1月,公司与德国IPROTec GmbH公司签定的高脚杯出产线合同,合同编号Shandong Huapeng-A17060-01,合同总价款1,330.00万欧元。因合同标的过大,总价款较高,每次付款较多,交给期较长(每台设备的交货期约为14-18个月),公司考虑资金、交货期等实践状况,经两边洽谈共同,于2019年1月2日将合同编号为Shandong Huapeng-A17060-01合同,改为由苏美达世界技能买卖有限公司署理的三方合同,算计六份详细设备合同。六份详细设备合同状况如下表:

  注1:Shandong Huapeng – A17060 – 01 F3合同标的物为高脚杯检验机、贴标机、激光打标机、纸盒成型机、纸盒供应体系设备,该合同收购的设备首要是用于进步功率和主动化程度,以机器替代人工,非出产有必要设备,中止该合同,不影响出产线的正常作业,因公司资金紧张,2021年4月20日两边签定协议中止该合同。

  耐火资料为窑炉大修时运用的资料,预付山东嘉腾实业有限公司、淄博科宝窑炉资料有限公司等耐火资料319.95万元,自2017年至2022年签定收购合同,预付耐火资料款首要会集2020至2022年付款,该部分耐火资料没有到货。

  2021年预付荣成市森源装饰工程有限公司装饰工程款48.00万元,依据合同约好依照实践工程量结算,到2022年12月31日没有决算。

  预付山东三金玻璃机械有限公司等设备(如HD8-140SF制瓶机大修等)算计金额156.00万元,设备没有到货。

  上述供货商与本公司无相相联络,预付进口设备款与在建工程相关,预付工程及其他设备款与在建工程无关。

  2017年1月,公司与德国IPROTec GmbH公司签定了高脚杯出产线份合同,总价款1,330.00万欧元,2021年4月20日Shandong Huapeng-A17060-01-F3合同中止,中止合同金额为277.01万欧元,中止后高脚杯出产线万欧元。依照托付署理合同约好,公司付出完一切的金钱(设备价款、关税、增值税、仓储费等)后,货品一切权搬运至本公司。到2020年底,公司已付出设备总价款的65%以上,后期如中止付出后续金钱,公司无法获得货品一切权,将对公司产生严重丢失,为充沛保证公司利益,公司依据合同约好付出后续金钱收购相关设备是合理的。

  年报显现,公司期末应收账款账面价值1.37亿元,同比下降 76.82%,首要系陈述期内处置子公司山东天元信息技能集团有限公司(以下简称天元信息)股权导致期末相关应收款出表。陈述期内公司承认应收账款坏账丢失8,158.2万元,其间应收产品出售款依照账龄计提坏账预备,2020-2022年坏账计提份额别离为24.62%、34.54%、40.68%,其间同一账龄坏账计提份额逐年上升;3年以上账龄坏账计提份额为100%。此外,公司单项计提坏账预备1,411.81万元。请公司弥补发表:一、2022 年底天元信息应收账款账面余额、账龄结构、坏账计提份额、单项计提坏账预备状况、前五大应收目标及与公司的相相联络,坏账预备计提是否与以往年度共同,与同职业可比公司比较是否具有合理性;二、结合事务付款与结算组织、诺言方针、应收账款期后回款状况、同职业可比公司应收账款账龄结构及坏账计提状况,阐明应收产品出售款各账龄坏账计提份额逐年添加、3年以上账龄100%计提坏账的合理性;三、陈述期内全额计提减值应收账款触及买卖对方称号、相相联络、近三年买卖产品、买卖金额、回款状况,公司对欠款采纳的催收办法,是否存在应收账款全额计提减值后,未回款仍持续产生买卖等影响公司利益的景象;四、单项计提坏账预备触及买卖时刻、买卖对方、与公司的相相联络、买卖内容等,并结合减值痕迹及其呈现时点,阐明单项计提的原因及合理性。请年审管帐师发表意见。

  一、2022 年底天元信息应收账款账面余额、账龄结构、坏账计提份额、单项计提坏账预备状况、前五大应收目标及与公司的相相联络,坏账预备计提是否与以往年度共同,与同职业可比公司比较是否具有合理性。

  (一)到2022 年12月31日天元信息应收账款账面余额58,674.57万元,其间:应收技能服务组算计提的坏账预备余额15,758.58万元,2022年度新增坏账预备金额6,180.87万元。

  注1:辽宁有色勘测研究院有限职责公司(以下简称“辽宁有色”)非天元信息相关方,天元信息于2016年与其签定了《让胡路区地下管网普查合同》、《营口鲅鱼圈区地下管线勘测劳务合同》,合同总额1,203.32万元,累计回款755.75万元,辽宁有色未能依照合同约好付出金钱。依据《让胡路区地下管网普查合同》和《营口鲅鱼圈区地下管线勘测劳务合同》的约好,辽宁有色依据终究发包方的服务费结算展开与天元信息进行结算,天元信息与终究发包方、辽宁有色屡次交流,终究发包方迟迟未与辽宁有色付出,经屡次电话、上门催收,对方均以各种理由搪塞,判别对方付出或许性较小。依据慎重性准则的考虑,对该笔应收账款采纳独自计提坏账预备,计提份额100.00%。

  注2:威海恒荣环保科技有限公司(以下简称“威海恒荣”)非天元信息相关方,天元信息于2017年与其签定了《油泥沙成套设备撬装设备出售合同》、《油泥沙处理成套撬装设备软件体系合同》,合同总额812.94万元,累计回款156.00万元,威海恒荣未能依照合同约好付出金钱,最终一笔回款时刻为2021年1月。经屡次电话、上门催收,对方均以各种理由搪塞,判别对方付出或许性较小,依据慎重性准则的考虑,对该笔应收账款采纳独自计提坏账预备,计提份额100.00%。

  注3:辉县市不动产挂号中心非天元信息相关方,天元信息于2019年与其签定了《辉县市乡村房子不动产挂号查询作业项目合同书(第二标段)》,合同总额580.00万元,由于对方未依照合同约好支同价款,天元信息于2022年9月23日向辉县市人民法院提起诉讼,一审判定辉县市不动产挂号中心于本判定收效后十日内付出原告山东天元信息技能集团有限公司工程款348.00万元,并以该款为基数,按年利率3.60%付出原告自2022年10月13日起至付清之日止的利息。法院判定付出60.00%金钱,依据慎重性准则的考虑,对该笔应收账款采纳独自计提坏账预备,计提份额40.00%。

  天元信息坏账预备计提方针与以往年度共同,均是依照预期诺言丢失率计提,陈述期内依据近7年应收账款账龄核算近6年迁徙率,再依据迁徙率核算出各账龄段的前史丢失率,并归纳考虑职业状况、客户前史回款状况、未来经济指标等要素进行前瞻性调整核算预期诺言丢失率。因受各年度期末应收账款余额增减改动及各年度账龄迁徙率改动的影响,致2022年较2021年预期诺言丢失率有所改动,应收账款预期诺言丢失率份额状况如下表:

  2022年12月31日应收账款账面余额较上年增加了6.92%,天元信息账龄为依照项目检验时点区分,首要客户为当地政府部分,近两年受当地财政资金持续紧缩的影响,客户回款推延,导致应收账款余额添加。一起回款缓慢导致账龄结构也产生了明显改动,2至5年账龄的应收账款余额都有大幅添加,2至4年账龄、5年以上账龄组合的预期诺言丢失率较高,导致计提的坏账预备相应添加。

  应收账款2022年12月31日、2021年12月31日账龄结构、占等到改动率如下:

  同职业可比公司的状况:天元信息的主运营务为地理信息测绘事务,挑选同职业可比公司为国源科技(证券代码:835184)、测绘股份(股票代码:300826)。以下为现在可获得的两家同职业可比公司公告数据显现状况(2022年半年报):

  综上,2022年半年报国源科技坏账预备计提占应收账款账面余额份额为16.95%,测绘股份坏账预备占应收账款账面余额计提份额为21.40%,考虑到2022年下半年商场全体资金紧张的影响,2022年全年的综算计提份额应当略有上升,天元信息坏账预备占应收账款账面余额计提份额为27.65%(不包含单项计提坏账的应收账款),系账龄结构的不同导致坏账预备占应收账款账面余额的份额略高。天元信息坏账预备计提份额与可比公司大体相当,在同职业可比公司的散布范围内,具有合理性。

  二、结合事务付款与结算组织、诺言方针、应收账款期后回款状况、同职业可比公司应收账款账龄结构及坏账计提状况,阐明应收产品出售款各账龄坏账计提份额逐年添加、3年以上账龄100%计提坏账的合理性。

  公司依据客户当年订货量、付款方法、年底实践要货量、诺言状况等,区分不同等级客户的实践结算诺言期,拟定其清款催收方案。一般诺言期为三个月、六个月、一年不等。依据公司商场展开需求,对与公司长时刻协作的客户给予诺言账期放宽,以保护长时刻协作的安稳性,及促进新开发途径事务的展开,进一步安稳和优化公司的商场结构,稳固商场占有率的一起进步增量空间。近两年由于商场消费才能下降,终端客户需求缺乏,整个工业链资金接连紧缩,客户付款流程放缓,导致公司实践回款时刻有所推迟。

  从2023年1-3月的回款状况能够看出,本公司2年以上结构客户回款较差,其间3年以上客户回款率仅0.81%,回收难度较大。

  同职业可比公司德力股份2022年半年报应收账款署理类客户组合账龄结构及坏账计提状况:

  同职业可比公司德力股份的出售形式首要包含署理类 、电子商务 、商超、礼促、其他事务,本公司的出售形式首要包含直销和经销,德力股份的账龄组合首要分为署理类客户、定制类客户、国外客户、商超类客户,本公司的账龄组算计提份额与德力股份署理类客户组合较为类似,各账龄结构除1年以内计提份额与德力股份有所差异外,其他账龄结构均不存在严重差异,1年以内本公司计提份额较低的原因系本公司账龄在1年以内的客户前史回款杰出,因而依据迁徙率核算出的前史丢失率较低。

  到2022年12月31日,本公司应收产品出售款账面余额23,170.39万元,坏账预备余额9,425.42万元,其间2022年度新增坏账预备1,360.04万元。

  本公司应收账款归纳坏账计提份额逐年添加,其间2020至2022年归纳坏账计提份额别离为24.62%、34.54%、40.68%,首要系长账龄应收款比重比年上升,如三年以上应收款的比重从2020年度的14.65%上升到2022年度的22.98%,三年以上应收账款坏账预备从2020年度的3,595.59万元增加到2022年度的5,324.58万元,增加幅度48.09%,增加原因系高账龄应收账款回款较差导致公司的应收账款账龄拉长。

  陈述期内账龄三年以上应收款金额5,324.58万元,陈述期内账龄三年以上客户近三年的回款状况,2020年度、2021年度、2022年度和2023年1-3月回款金额别离为1,102.15万元、474.48万元、275.84万元、43.22万元,此部分客户回款跟着账龄的增加急速下降。

  公司账龄3年以上应收账款5,324.58万元中账龄在4-5年的金额为1,257.06万元,占比23.61%,账龄在5年以上的金额为3,162.43万元,占比59.39%,能够比照出账龄3年以上的应收账款账龄根本都在4-5年和5年以上,此部分账龄期的应收账款期后回款较少,回收难度较大。

  公司的应收账款首要选用预期诺言丢失率计提坏账,预期诺言丢失率为公司依照管帐方针,在日常运营办理中,按与客户签定合同条款约好、货款账期和危险程度,对公司应收金钱危险程度进行分类并承认组合类别,编制来往金钱组合类别台账;依据近6年应收账款账龄结构表编制核算表,核算最近5年账龄迁徙率;再依据迁徙率核算出各账龄段的前史丢失率,归纳考虑职业状况、客户前史回款状况、未来经济指标等要素对前史丢失率进行前瞻性调整后得出预期诺言丢失率,因受各年度期末应收账款余额增减改动及各年度账龄迁徙率改动差异,致预期诺言丢失率有所改动。

  综上,出于慎重性准则,对陈述期内3年以上的应收账款100%计提坏账。到2022年12月31日,3年以上应收账款实践计提的坏账充沛覆盖了公司应收账款的回收危险。

  三、陈述期内全额计提减值应收账款触及买卖对方称号、相相联络、近三年买卖产品、买卖金额、回款状况,公司对欠款采纳的催收办法,是否存在应收账款全额计提减值后,未回款仍持续产生买卖等影响公司利益的景象;

  到陈述期末,3年以上账龄全额计提金额为5,324.58万元(不含单项计提坏账预备金额):其间前50名客户金额为4,354.72万元,占3年以上账龄全额计提金额的份额为81.79%。

  以上客户中近三年买卖金额为1,332.31万元,近三年回款金额为1,124.58万元,这些客户协作时刻久,客户粘性强,近几年受商场客观环境影响,客户现金流不富余,公司回款速度慢。

  截止2020年底,公司3年以上账龄全额计提金额为3,496.41万元,其间,在2021年产生买卖金额为551.52万元,2022年产生买卖金额为384.06万元,2023年一季度产生买卖金额为26.55万元。前50名客户,占比86.50%,2021年产生买卖528.01万元,回款430.63万元;2022年产生买卖371.26万元,回款430.53万元;2023年一季度产生买卖26.55万元,回款62.84万元。

  截止2021年底,公司3年以上账龄全额计提金额为4,872.99万元,其间,在 2022年产生买卖金额为441.47万元,2023年一季度产生买卖金额为30万元。前50名客户,占比86.25%,2022年产生买卖291.44万元,回款361.27万元;2023年一季度产生买卖13.48万元,回款39.74万元。

  归纳以上状况,公司在全额计提减值后,虽仍与部分客户存在买卖,但买卖金额是逐年下降的,首要考虑此部分客户协作时刻较久,粘性较强,且是因商场客观环境原因致回款较慢,一起能够保护客户,进步商场认知度,故以为此部分买卖不会对公司利益产生负面影响。

  以上客户中近三年回款金额为307.58万元。因公司近几年来与以上公司除江苏煤炭地质物测队外未再产生事务来往,屡次催回收款状况欠安,回款或许性极低,故全额计提坏账。

  1、玻璃板块树立专门的应收账款催收小组。由总经理带领,出售部分和财务部分人员组成,针对不同客户的欠款有针对性的拟定不同的催收方案,分级执行办理职责,承认回款职责人;天元信息建立应收账款办理部,专职担任应收账款的催收调度作业,将应收账款的回款职责执行到人,并每周举行专题会议搜集、盯梢催收展开。

  2、加强联络并定时发送对账函,提示客户欠款状况,阐明后续危险。要求出售人员采纳电话、微信、上门等多种催收办法,并保存相应的催收依据。玻璃板块每季度发送对账函或许邮件催收,超越诺言期的欠款每个月发催收信件,对大额、长时刻应收款总经理每季度当面催收。

  3、依据账龄时刻,逐级催收。事务人员每个月上门催收,事务经理每季度上门催收,在定时访问客户催款的一起了解客户的出产运营状况,关于一次性付款的确困难的客户考虑分期付款,且获取客户清晰的还款方案。

  4、为加大货款回收力度,公司拟定了应收账款回款的奖赏方针,激起出售人员催收的活跃性。

  5、对屡次催收仍拒不付款或造访中发现对方运营等呈现无法回收痕迹的客户,及时采纳诉讼方法收款。公司陈述期内全额减值的客户,本期未再产生买卖,不存在影响公司利益的景象。

  四、单项计提坏账预备触及买卖时刻、买卖对方、与公司的相相联络、买卖内容等,并结合减值痕迹及其呈现时点,阐明单项计提的原因及合理性。

  公司向江苏歌德出售玻璃杯,公司向其他各个公司均为出售玻璃瓶。上述单项计提的公司均与公司无任何相相联络。

  注1:菏泽华鹏于2017年1月起向临沂市大明食物有限公司出售玻璃瓶,与公司不存在相相联络。2019年4月3日两边签定《玻璃瓶买卖合同》,6月1日两边又签定了《托付加工合同(专用瓶)》,两边预订了种类、数量和单价等内容,公司依照合同完结履约后,对方一向未依照合同付出相关金钱。经屡次催收,回款仍缓慢,2020年8月公司对其提起诉讼,2022年1月收到法院民事判定书,判定临沂市大明食物有限公司需向公司付出所欠货款及未退回的包装物,但临沂市大明食物有限公司已被列为失期被履行人,公司判别对方付出或许性较小,依据慎重性准则的考虑,对该笔应收账款单项全额计提减值。

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